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公司新闻

“私车公用”如何税前扣除?4句话为您清楚解答

发布者:会计知识 发布时间:2022-08-01 来源:会计知识

私车公用,是实践中经常会遇到的一个高频问题。最主要涉及两个税种,一是企业所得税前可否扣除?二是是否需要扣缴个人所得税?

将用情景再现的方式,来为大家解答这些问题。如果你也对这些问题有疑问的话,就一起来了解一下吧!

问题1:

我司年初成立,公司现在没购车,员工周期性要外出办事,然后他出去办事用自己的车,公司每月补助他一定额度油款,请问这样操作,我司除了要与该员工签定私车公用的协议,员工提供相应的加油发票外,还要提供什么资料,另外员工收到这一笔油款补贴是否需要缴个税,公司补贴给员工的这一笔油款,企业所得税汇算清缴能否税前扣除?

答:

对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除,如租赁费、油费、停车费等。若合同约定,汽油费属于车辆租金收入的一部分,该部分收入应并入租金收入,按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。若该部分不属于租金收入,是公司在生产经营活动中发生的,由员工先垫付,再报销的费用,则不作为个人应税所得。

问题2:

公司员工出差开自己车,然后根据公司差旅报销制度,凭票报销油费,这个油费是否需要代扣个税,是否能在企业所得税前扣除(无租车协议)

答:

企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

问题3:

不收租金,车辆的保险费和维修费可以税前扣除吗?

答:

未签订租赁合同且无偿使用的,无法判断具体是个人使用的费用支出还是单位使用发生的费用支出,不予税前扣除。

私车公用如何税前扣除?归纳起来就这么几句话:

1、不签合同,企业所得税前不能扣除费用。

2、签了合同,可以扣除与租赁相关的合理的费用,也就是油费、停车费、过路费、修理费等。如何把握合理呢?个人认为最好单位有配套的出车记录来证明。

3、与租赁无关的费用,如保险费、车船税等不能税前扣除。

4、个人取得租赁费应该扣缴个人所得税,实报实销的加油费、停车费、过路费,不征收个人所得税。